Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от обязанности исчислять и уплачивать некоторые налоговые платежи, в том числе и НДС. Однако в ряде случаев у компаний на УСН возникает обязанность перечислить этот налог в бюджет и представить отчетность в органы ФНС. В статье рассмотрим подобные ситуации и все тонкости взаимоотношения НДС и УСН.

На основании пункта 5 статьи 346.11 Налогового кодекса, компании, применяющие УСН, в некоторых случаях могут признаваться налоговыми агентами по НДС, а именно:

• при аренде имущества у органов государственной власти и местного самоуправления;
• при покупке на территории России товаров (работ, услуг), продавцами которых являются иностранные лица, не состоящие на учете в органах ФНС РФ;
• осуществляя роль посредника, участвующего в расчетах, при реализации товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в органах ФНС РФ;
• при покупке либо получении государственного или муниципального имущества, которое не закреплено за какими-либо учреждениями;
• при продаже имущества, которое подлежит реализации по решению суда, а также конфискованного имущества, бесхозных, скупленных и найденных ценностей (кладов);
• в некоторых других случаях, установленных статьей 161 НК РФ.

Чаще всего на практике встречаются аренда госимущества и приобретение товаров у иностранцев - о них и поговорим более детально.

Аренда государственного и муниципального имущества

Арендуя имущество у органов государственной власти и местного самоуправления, компания на УСН становится налоговым агентом. Следовательно, ей вменяется в обязанность перечислить в бюджет НДС с арендной платы. В зависимости от условий договора расчеты с арендодателем могут осуществляться двумя путями:

1. НДС выделен в составе арендной платы. При этом налог исчисляется следующим образом: НДС = АП × 18/118 , где АП - сумма арендной платы по договору. В этом случае арендатор перечисляет арендодателю сумму платы за аренду имущества, уменьшенную на величину НДС, который подлежит перечислению в бюджет в установленном порядке.
2. НДС не выделен в составе арендной платы. В этом случае налог исчисляется по формуле: НДС = АП × 18% , где АП - сумма арендной платы по договору. При этом арендодатель получает полную сумму, указанную в договоре, а арендатор перечисляет в бюджет НДС из собственных средств.

Рассмотрим отличие между этими вариантами на примере. ООО «Аякс», применяющее УСН, решило арендовать помещение у органа государственной власти. В договоре прописано, что арендная плата за месяц составляет 236 000 рублей, в том числе НДС - 36 000 рублей. Таким образом, арендодатель ежемесячно получает 200 000 рублей в качестве оплаты за аренду, а оставшиеся 36 000 рублей ООО «Аякс», которое в данной сделке выступает в роли налогового агента, удерживает и перечисляет в бюджет.

Если бы в договоре НДС не выделялся, то сумма ежемесячной платы за аренду должна была составить 200 000 рублей, которые арендодатель получал бы в полном объеме. При этом ООО «Аякс» должно было удерживать НДС в размере 36 000 рублей ежемесячно из собственных средств и в установленном порядке перечислять налог в бюджет.

Сделки, повлекшие исчисление НДС, оформляются в организациях на УСН составлением счета-фактуры. Сумма налога делится на 3 части, каждая из которых подлежит перечислению в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. После оплаты сумма НДС может быть учтена в составе расходов того квартала, в котором она уплачена.

Покупка у иностранных компаний в России

В случае когда отечественная компания приобретает на территории России товары (работы, услуги) у иностранной организации, которая не стоит на учете в налоговой службе России, ей также вменяется роль налогового агента. А с ней - обязанность определить налоговую базу по НДС, исчислить, удержать и перечислить этот налог в бюджет.

Например, упомянутое выше ООО «Аякс» решило воспользоваться услугами европейской компании, не имеющей представительства в России. Таким образом, отечественная организация признается налоговым агентом по этой сделке: она обязана исчислить НДС и оплатить его в бюджет. По условиям договора оплата за услуги составляет 354 000 рублей, причем в нее включены все подлежащие уплате в соответствии с законодательством РФ налоги и сборы. Следовательно, НДС уже включен в оплату, хотя и не выделен отдельной суммой.

Используя приведенную выше формулу, исчисляем сумму НДС: 354 000 * 18 / 118 = 54 000 рублей. Значит, за полученные услуги ООО «Аякс» должно заплатить 300 000 рублей непосредственно европейской компании, а остальные 54 000 рублей следует удержать и перечислить в бюджет в качестве НДС.

Мы рассмотрели распространенные ситуации, когда фирмы-«упрощенцы» выступают в роли налогового агента по НДС, то есть исчисляют и перечисляют налог в бюджет, тем или иным образом удерживая его сумму из средств контрагента. Однако порой компании на УСН сами приобретают роль налогоплательщика. О том, в каких случаях это происходит, поговорим далее.

Когда компания на УСН становится плательщиком НДС

В общем случае компании, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС. Однако в некоторых ситуациях и они признаются плательщиками этого налога. Какие же это ситуации?

Импорт товаров

Согласно статье 146 НК РФ, товары, ввозимые на территорию страны, являются объектом налогообложения. В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 , у компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при ввозе товаров на территорию России возникает обязанность уплатить НДС.

Срок уплаты НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза может быть разным в зависимости от таможенной процедуры, под которую они помещаются, а именно:

• в отношении товаров, ввозимых для внутреннего потребления - до выпуска товаров;
• в отношении товаров, которые ввозятся временно - до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) при уплате всей суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате за установленный срок временного ввоза;

Указанные выше сроки уплаты НДС устанавливаются соответственно статьями 211 и 283 Таможенного кодекса Таможенного союза.

Расчет суммы НДС, подлежащего уплате, производится по формуле:

НДС = (Таможенная стоимость товаров + Таможенная пошлина + Акциз)* Ставка НДС

Если товары ввозятся из стран - членов Евразийского экономического союза, то порядок уплаты НДС будет несколько иным. Сумма налога рассчитывается по формуле:

НДС = (Цена сделки + Акциз) * Ставка НДС

Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения

Договор № _____

на оказание услуг

Открытое акционерное общество Организация №1, именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью Организация №2, именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

2. Стоимость и порядок расчетов

2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.

НДС не облагается в связи с тем, что Исполнитель применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг.

2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Заказчик обязуется:

3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.

3.1.2. Принять оказанные услуги.

3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

3.2. Исполнитель обязуется:

3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования.

3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.

4. Ответственность сторон и разрешение споров

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке.

4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.

5. Срок действия и порядок расторжения договора

5.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств по настоящему договору.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах, один из которых находится у Исполнителя, другой - у Заказчика, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.

7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон

Заказчик:

ОАО Организация

Юридический адрес:

___________________________

01.10.08 Договор без НДС

Налоговый кодекс дает довольно четкие правила, как рассчитать сумму НДС для большинства случаев. Правда некоторые ситуации, с которыми сталкиваются компании, все же остались, что называется, «за кадром». Так, ни один нормативный акт не содержит прямого указания на то, что в договоре, например, на поставку товара в обязательном порядке должна быть выделена сумма налога. А это, в свою очередь, создает благодатную почву для возможных конфликтов с инспекторами.

В большинстве бланков первичных документов, а также, что вполне понятно, в счетах-фактурах предусмотрены специальные строки для выделения суммы НДС. Впрочем некоторые документы, фиксирующие те или иные операции, осуществляемые организацией, строго установленной формы не предусматривают. И даже требования, которые предъявлены к их оформлению, зачастую носят весьма условный характер.

К примеру, любой договор, заключаемый фирмой, должен содержать условие о цене. Требования о том, что в нем необходимо было бы указывать еще и сумму НДС, гражданское законодательство не содержит. Налоговый кодекс при этом предполагает документальное оформление любой операции, участвующей в формировании налоговой базы фирмы. Вот и получается, что устанавливая цену за товар в договоре поставки, фирме вовсе не помешает прописать, как именно - сверх или в составе указанной цены она собирается высчитывать НДС. В противном случае может оказаться, что конечная стоимость реализации, которая, по мнению поставщика, включает НДС, в видении налоговиков должна быть увеличена на 18 процентов.

Похожая ситуация может сложиться и у организации, которая в начале налогового периода была освобождена от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК), но затем данное право утратила. В этом случае она обязана исчислять и уплачивать налог с начала того же квартала. Однако если у нее на момент «утраты» имеются действующие договоры с контрагентами, она сталкивается с той же самой описанной выше проблемой: как надо начислять налог - сверх установленной цены, или выделять сумму бюджетного платежа в ее составе?

Стоит ли говорить, что представители налоговых структур в подобных ситуациях склонны «работать на повышение», а точнее говоря - требовать увеличения заявленной стоимости на ставку налога. Ведь в этом случае в бюджет попадет больший платеж. Но насколько обоснованна такая позиция? Ответ на данный вопрос, в частности, дан в постановлении ФАС Центрального округа от 26 августа 2008 года № А48-5068/07-18.

Арбитражная арифметика

Организация, ставшая участником данного судебного разбирательства, была привлечена к ответственности за неуплату сразу нескольких налогов. В числе прочих - НДС. Естественно, помимо суммы штрафа налоговики «присудили» доплатить налог, исчислив его сверх суммы выручки, полученной от реализации. Организация попыталась оспорить решение налоговиков, однако удалось ей это лишь частично. Хотя судьи и согласились с самим фактом нарушения, они указали налоговикам, что сумма доплаты рассчитана неправильно.

Они напомнили, что в силу пункта 6 статьи 168 Налогового кодекса при реализации товаров, работ, услуг населению в розницу соответствующая сумма НДС включается в цены на них. В соответствии со статьей 146 Налогового кодекса объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации. В то же время Кодексом предусмотрено использование расчетного метода выделения НДС в некоторых ситуациях, например, при удержании налога налоговыми агентами или при реализации сельскохозяйственной продукции. В таких случаях сумма налога определяется исходя из процентного отношения налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, проще говоря, как 18/118. Рассматриваемая ситуация, по мнению судей, вполне подпадает под действие этого правила. Соответственно сумма налога на добавленную стоимость входит в договорную цену товара и должна исчисляться по выше оговоренному методу.

Интересно, что судьи отнюдь не в первый раз высказывают подобную точку зрения. В постановлении ФАС Уральского округа от 4 июня 2008 года № Ф09-3975/08-С2 по делу № А76-24488/07 аналогичный вывод сделан на том простом основании, что НДС относится к категории косвенных налогов и не может определяться сверх оговоренной цены, которую покупатель заплатил продавцу-плательщику этого налога в составе стоимости товара. Справедливости ради стоит отметить, что наличие в арбитражной практике подобных судебных решений вовсе не означает, будто налоговые инспекторы, проверяя деятельность конкретных фирм, будут неукоснительно следовать позиции, высказанной судами. Вполне возможно, что лучшим решением этой потенциальной проблемы станет отнюдь не лишняя в данной ситуации предусмотрительность, проявляемая при заключении договора с контрагентом.

М. Ярина. эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

НДС в договорах

Обязательным пунктом любого договора является его цена. При этом нужно учитывать, по какой именно системе налогообложения работает юридическое лицо или предприниматель. В связи с этим, формулировка цены может быть следующей:

цена договора составляет. рублей

цена договора составляет. рублей, включая НДС. рублей.

Первую формулировку используют те, чья деятельность или налоговый режим не предусматривает НДС - это могут быть лица, использующие упрощенную систему налогообложения или применяющие ЕНВД, либо те, кто освобожден от уплаты НДС. Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, чья деятельность освобождает их от обязанности уплачивать НДС, предусмотрен статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации.

Те налогоплательщики, которые обязаны платить НДС, должны использовать вторую формулировку и указывать сумму НДС в цене договора. Иначе может сложиться ситуация, когда клиент будет вынужден оплачивать сумму большую, чем указана в договоре. Увы, недобросовестные предприниматели и юридические лица могут сознательно не указывать в договоре сумму НДС, вводя людей в заблуждение. И это заблуждение заключается в том, что покупатель будет вынужден оплатить полную стоимость договора и добавочно ту сумму НДС, которая установлена для приобретаемого товара или услуги.

Логично предположить, что если в договоре указана только цена договора, то в случае спора по уплате НДС издержки должен нести продавец, а не покупатель, который добросовестно заплатил указанную в договоре сумму. Но мнение судов на этот счет несколько иное. И продавец вправе взыскивать сумму НДС именно с покупателя.

Связано это с применением судами пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ. который гласит: При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В Информационном письме Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10.12.1996 года № 9 Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость суд указывает на императивность нормы Налогового кодекса. Следовательно, если в договоре прямо не указан налог на добавленную стоимость, то цена договора должна быть увеличена на сумму НДС. Поэтому издержки из-за неточного заполнения договора ложатся именно на покупателя.

Что касается реальных случаев неожиданного увеличения цены договора, то тут можно привести пример с тарифами операторов сотовой связи. На рекламе обычно красуются очень привлекательные цифры. Но возле них всегда есть практически невидимая звездочка, указывающая на ссылку внизу. И в этой ссылке почти нечитаемым шрифтом написано, что цены указаны без учета НДС. Что получает в итоге абонент? А то, что он не может предъявить требование о снятии лишних денег со счета, ведь к указанному тарифу необходимо добавлять еще и сумму налога.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что прежде чем заключить договор, необходимо выяснить его конечную стоимость. Дополнительные несколько минут избавят от неприятных ситуаций, которые могут возникнуть в дальнейшем.

Ссылки по теме

Скачать договор поставки (образец)

Договор поставки - один из основных договоров, который используется практически любым предпринимателем. При составлении и заключении договора поставки нужно предусмотреть все обязательные (существенные) условия, без которых договор не будет считаться заключенным, а также учесть возможные правовые риски, связанные с неисполнением обязательств по такому договору, возникновением форс-мажорных обстоятельств. Вы можете скачать договор поставки, образец которого приведен ниже. Он содержит все необходимые условия для того чтобы приобрести качественный товар, своевременно получить за него оплату, а в случае нарушения контрагентом обязательств отстоять свои интересы в арбитражном суде.

Договор поставки

скачать договор поставки

ДОГОВОР ПОСТАВКИ № ___________

г. Москва « » _____________ 2013 г.

_______________________ » , именуемое в дальнейшем " Поставщик" . в лице ______________________________-, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «_______________», именуемое в дальнейшем " Покупатель" . в лице Генерального директора ____________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, совместно именуемые в дальнейшем "Стороны" или каждая по отдельности "Сторона", заключили настоящий Договор, далее именуемый "Договор", о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. В соответствии с настоящим Договором, Поставщик обязуется поставить, а Покупатель обязуется принять и оплатить Товар, на условиях, в объёмах и в количествах, указанных в спецификациях, согласованных и надлежащим образом подписанных Сторонами, являющихся неотъемлемой частью Договора.

1.2. В спецификациях указываются следующие данные:

Наименование и количество Товара

Цена Товара с выделением суммы НДС

Срок поставки Товара

Условия расчётов по Договору

Реквизиты грузополучателя и адрес места назначения

Дополнительные (особые) условия поставки.

1.3. Покупатель вправе по согласованию с Поставщиком изменить спецификацию.

1.4. Поставка (отгрузка) Товара осуществляется в адрес указанного Покупателем Грузополучателя, если другие условия поставки не будут письменно согласованы Сторонами.

2. Цена и условия оплаты Товара

2.1. Цена, стоимость Товара, сроки и порядок оплаты определяются в соответствии с согласованной Сторонами спецификацией.

2.2. Расчеты производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в соответствии с условиями, согласованными Сторонами в спецификации.

2.3. Оплата товара производится в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день выставления счета на основании счета Поставщика и на условиях, оговоренных в Приложениях к данному договору. Все виды банковских сборов и расходов по настоящему Договору, взимаемых банком Покупателя, оплачивает Покупатель, взимаемых банком Поставщика, оплачивает Поставщик.

2.4. Цена включает НДС, стоимость товара, его транспортировку, доставку, упаковку, а также оформление соответствующей товаросопроводительной документации.

3. Сроки и порядок поставки Товара

3.1. Поставка товара Поставщиком осуществляется на склад грузополучателя с обязанностью доставки товара Грузополучателю в сроки и на условиях, согласованных в спецификации.

3.2. Расходы при поставке Товара, оплачиваются Поставщиком.

3.3. Поставщику предоставляется право досрочной поставки Товара с предварительного письменного согласия Покупателя.

3.4. Датой поставки Продукции считается дата подписания Покупателем товарно-транспортной накладной на складе Покупателя (грузополучателя) по количеству и качеству.

3.5. Право собственности, переходит от Поставщика к Покупателю на складе Покупателя (грузополучателя) с момента подписания товарно-транспортной накладной о приёмке товара по количеству и качеству. При этом ответственность за сохранность Товара Покупатель несет с момента передачи и подписания соответствующих накладных.

3.6. Не позднее, чем за одну неделю до начала поставки, Поставщик уведомляет Покупателя по факсу или электронной почте ожидаемую дату поставки.

3.7. Поставщик обязуется предоставлять Покупателю счет – фактуру и товарную накладную на отгруженный товар в течение 5-и дней с момента поступления товара на склад Покупателя.

1. 3. Упаковка и маркировка Товара

4.1. Упаковка должна обеспечивать полную сохранность Товара от всякого рода повреждений и коррозии при перевозке его морем, железнодорожным, авиа и автотранспортом с учетом нескольких перегрузок в пути, а также длительного хранения, принимая во внимание сроки гарантии.

4.2. Товар должен быть упакован таким образом, чтобы он не мог перемещаться внутри тары при изменении её положения.

4.3. Упаковка должна быть приспособлена к перегрузкам на тележках и автокарах, если это допускается весом и объёмом отдельных мест.

4.4. Поставщик несёт ответственность перед Покупателем за порчу или повреждение Товара вследствие ненадлежащей упаковки и компенсирует Покупателю реальный ущерб, связанный с некачественной упаковкой Продукции.

4.5. Тара и ящики, в которые будет упакована Продукция, маркируются с трёх сторон: на противоположных боковых сторонах и сверху ящика.

4.6. Погрузка и размещение Товара в транспортном средстве должны производиться с соблюдением правил, действующих на транспорте.

4.7. Если при приемке Товара будет обнаружено повреждение (недостача) Товара вследствие нарушения целостности его тары (упаковки), то Поставщик будет нести самостоятельную ответственность за недопоставку (повреждение) Товара.

5. Приемка Товара

5.1. Приемка Товара Покупателем по количеству мест и внешнему осмотру целостности упаковки, должна быть осуществлена незамедлительно после приёма товара на складе и все дефекты и замечания, обнаруженные при осмотре, должны быть отражены в товарно-транспортной накладной. Претензии по количеству мест и внешнему осмотру целостности упаковки, не указанные в товарно-транспортной накладной, приниматься не будут.

6. КАЧЕСТВО, КОМПЛЕКТНОСТЬ И ГАРАНТИИ

6.1. Поставщик гарантирует, что качество и комплектность поставляемого Товара соответствует условиям настоящего Договора и подтверждается Сертификатом качества, выданным заводом изготовителем и актом приемки-передачи оборудования. В случае необходимости по требованию Покупателя произвести инженерную проверку Товара и монтаж оборудования представителем Поставщика, данные действия будут согласованы дополнительно и указаны в спецификациях, согласованных и надлежащим образом подписанных Сторонами, являющихся неотъемлемой частью Договора.

6.2. В случае несоответствия количества и/или качества Товара условиям настоящего договора, Покупатель уведомляет об этом Поставщика, в течение 2 суток после обнаружения несоответствий при приеме Товара на складе Покупателя согласно п. 5.1.

6.3. При несоответствии полученного Товара по качеству товаросопроводительным документам вызов представителя Поставщика для участия в приемке обязателен. При неявке представителя в течение 5 дней со дня получения Поставщиком вызова, приемка производится без участия представителя Поставщика с участием представителя сторонней организации.

6.4. При не достижении сторонами согласия по качеству продукции, стороны могут привлечь для проведения анализа экспертную организацию, оплата услуг которой осуществляется за счет Покупателя. В случае, если экспертиза подтверждает ненадлежащее качество продукции, переданной Продавцом, то расходы по оплате услуг экспертной организации возмещаются Поставщиком в течение 10-ти рабочих дней с момента получения соответствующего заключения и документов, подтверждающих факт оплаты Покупателем услуг экспертной организации.

7. Права и обязанности сторон

7.1. Поставщик обязуется:

7.1.1. Своевременно поставить товар в сроки, указанные в спецификации к настоящему Договору. Качество Товара должно соответствовать предъявляемым Покупателем требованиям.

7.1.2. Поставить Товар в количестве и ассортименте, указанном в спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора.

7.1.3. Поставщик обязан передать Грузополучателю Товар в таре и упаковке, предусмотренной для товаров данного вида и обеспечивающих его сохранность при обычных условиях хранения и транспортировки.

7.2. Покупатель обязуется:

7.2.1. Оплатить Товар в сумме и сроки, согласно спецификации.

7.2.2. Обеспечить приемку Товара Грузополучателем.

8. Ответственность сторон

8.1. За нарушение условий Договора Стороны несут ответственность в соответствии с настоящим Договором и действующим законодательством Российской Федерации.

8.2. В случае нарушения срока поставки, предусмотренного в п. 3.1. настоящего Договора, Покупатель вправе взыскать с Поставщика неустойку в размере 0,1 % от стоимости своевременно непоставленной продукции, за каждый день просрочки до фактического исполнения Поставщиком обязательств по поставке Товара, но не более 5 % от всей партии Товара.

8.3. В случае нарушения срока оплаты, предусмотренного в Приложении №1 настоящего Договора, Покупатель уплачивает Продавцу штраф в размере 0,1 % стоимости от неоплаченной в срок суммы за каждый рабочий день просрочки до фактического исполнения Покупателем обязательств по оплате Товара, но не более 5 % от всей партии Товара.

8.4. Уплата штрафных санкций и возмещение убытков не освобождает Поставщика от исполнения обязательств по Договору и устранения нарушений.

8.5. При необходимости Покупатель предъявляет Поставщику претензии и иски, связанные с несохранной, некачественной (некомплектной) поставкой, или взыскании неустойки за нарушение сроков поставки не позднее 15 дней с момента получения груза Покупателем (Грузополучателем). Срок ответа на претензию составляет 10 (десять) рабочих дней с момента ее получения.

8.6. Сторона не несет ответственности по Договору, если докажет, что выполнение его условий невозможно в силу непредсказуемых, непредотвратимых и непреодолимых обстоятельств (непреодолимая сила), находящихся вне контроля Стороны: стихийные бедствия, пожары, эпидемии, военные действия, чрезвычайные положения, забастовки. Эти обстоятельства должны быть подтверждены справками Торгово-промышленных палат или компетентных государственных органов Российской Федерации. Срок исполнения обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действовали обстоятельства непреодолимой силы, а также последствия, вызванные этим обстоятельствами.

8.7. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть в связи с исполнением Договора, Стороны намерены решать путем переговоров. В случае невозможности решения спора путем переговоров он подлежит рассмотрению в соответствии с законодательством РФ в Арбитражном суде г. Москвы.

9. Конфиденциальность

9.1. Условия Договора носят конфиденциальный характер. С любой относящейся к Договору документацией и информацией могут быть ознакомлены только лица, состоящие в трудовых отношениях со Сторонами и непосредственно выполняющие служебные обязанности, связанные с договорной работой.

9.2. В случае нарушения условий конфиденциальности виновная Сторона возмещает другой Стороне причиненные ей этим убытки.

10. Срок действия Договора и порядок его изменения и расторжения

10.1. Договор вступает в силу в день подписания его обеими Сторонами и скрепления печатями и действует в течение года с момента подписания. Если Сторона письменно не заявит другой Стороне не менее чем за 30 (тридцать) календарных дней до его окончания о намерении прекратить действие Договора, он будет считаться продленным на следующий календарный год.

10.2. Договор может быть досрочно расторгнут по письменному соглашению Сторон.

10.3. И зменения и дополнения, а также все согласования условий поставки, в том числе заявки, коммерческие предложения и спецификации к настоящему Договору имеют силу и являются неотъемлемой частью Договора, только в том случае, если они оформлены в письменном виде, подписаны уполномоченными лицами и скреплены печатями Сторон. В случае противоречий между измененными Сторонами условиями поставки и прежними ее условиями, измененные условия поставки будут иметь для Сторон преобладающую силу.

11. Заключительные положения

11.1. Стороны признают в рамках Договора юридическую силу и дату получения ими факсимильных документов.

11.2. Во всем, что не оговорено в настоящем Договоре, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

11.3. Все юридические, фактические, почтовые, иные адреса и банковские реквизиты Сторон, приведенные в тексте настоящего договора, подлинные и признаны Сторонами. При изменении наименования, адреса, банковских реквизитов или реорганизации Стороны обязаны уведомить друг друга в тот же день.

11.4. Настоящий Договор и Приложения к нему составлены в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой стороны.

Это же правило действует и в обратном случае: если Вы принимаете НДС к вычету, то Вам следует иметь при себе счет-фактуру и договор с выделенным НДС. В то же время НК предусматривает случаи, в которых Вы можете не указывать сумму НДС в договоре, в частности, если:

• Ваша организация использует спецрежим и не является плательщиком НДС. К примеру, Вы используете «упрощенку» или платите вмененный налог;
• Вы как юрлицо приобретаете товары, которые не являются объектом налогообложения НДС. Аналогичное правило действует при производстве таких товаров;
• Вы являетесь импортером товаров, не облагаемых НДС;
• Вы экспортируете товары за границу.

Банк экспертных заключений

АО «Фаза» и ООО «Глобал» заключен договор, оплата по которому составляет 12.741 руб., информация об НДС отсутствует. В официальной переписке, предшествовавшей заключению договора, есть информация о том, что цена договора (12.741 руб.) НДС не учитывает и «Глобал» обязуется доплатить налог дополнительно.

После подписания договора «Глобал» отказался оплачивать НДС сверх указанной в договоре цены. Имеет ли право «Фаза» предъявлять «Глобалу» дополнительно сумму налога к оплате? «Фаза» вправе обратиться с иском в суд для взыскания суммы НДС с «Глобала».

Важно

Основанием для этого станет письма или прочие документы, подтверждающие деловую переписку. Вопрос №2. АО «Магнат» приобрел у ООО «Дельта» партию товаров.

Внимание

Цена партии по договору – 741.300 руб., информация об НДС отсутствует. Сумма НДС дополнительно начислена к цене договора (741.300 руб.

Договор без ндс: образец для ип и ооо

Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже. Правила и ограничения для юрлиц ГК РФ не предусматривает каких-либо ограничений при составлении договора юрлицами – все условия соглашения организация указывает на свое усмотрение.

Но при этом не стоит забывать о налоговых последствиях и перед тем, как составлять договор без НДС, ознакомиться с позицией НК по этому вопросу. Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.

К примеру, Ваша организация как юрлицо реализует товары и предъявляет НДС к оплате покупателю. При этом размер налога должен быть указан отдельно как в счете-фактуре, так и в договоре.

Как корректно выставлять счет от ип к ооо и составить договор

Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС на основании ст.145 НК РФ, вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. При этом при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст.

НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

В ст.149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). По нашему мнению, в случае, если организация осуществляет операции, перечисленные в указанной статье НК РФ, в договоре с покупателем указывается «НДС не облагается».
Автор: Разумова И.В.ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения.

Указание ндс в договоре

Реализация металлоотходов Вы можете указать «без НДС» в договоре, согласно которого реализуете металлолом. Услуги образовательных и культурных учреждений Согласно ст.

149 НК, деятельность театров, концертных залов, музеев НДС не облагается. Поэтому при составлении договора на оказание услуг данными организациями сумму НДС указывать не нужно.

Что касается образовательных учреждений, то их услуги льготируются в случае, если услуги оказывает некоммерческая организация. Рекламные товары Если Ваша организация в целях рекламы передает товары (материалы, услуги), то в договоре сумму НДС можно не указывать.

Данное правило действует только при условии: стоимость товара – до 100 руб./ед. Пример №1. В августе 2016 АО «СтройСервис» планирует направить своих сотрудников (бухгалтеров и экономистов) на курс профессиональной подготовки.

Как прописать в договоре, что не облагаюсь ндс

Расчетная сумма НДС Допустим, Ваша фирма является плательщиком НДС и осуществляет операции, облагаемые налогом. При этом сумма НДС в договоре в силу тех или иных причин указана не была.

Как рассчитать НДС по операции в данном случае? Вам следует исчислять НДС по расчетной сумме, то есть в составе цены договора: НДС = ЦД (цена договора) * 18 / 118. Рассчитав сумму налога, Вам необходимо выставить заказчику счет-фактуру, где размер НДС указан отдельной строкой.

Для исключения разногласий с покупателем и налоговыми органами, дополните договор дополнительным соглашением, в котором уточните цену договора и размер налога. Пример №3. Между АО «Сфера» и ООО «База» заключен договор на поставку бумаги.

В договоре указана стоимость поставки – 18.314 руб. Информация об НДС в соглашении отсутствует. АО «Сфера» и ООО «База» - плательщики НДС, операции по договору являются налогооблагаемыми.

Бухгалтерские и юридические услуги

Сила слова: Как составить договор в свою пользу. на каком основании товар или услуга им не облагается. Если в цене договора подряда НДС не выделена, подрядчик вправе взыскать налог сверх цены договора. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ЕНВД. в котором указан НДС при осуществлении операций по договору о. Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль Напишите нам. На практике встречаются ситуации, когда стороны в договоре не выделили НДС отдельной строкой. Кто в этом случае должен перечислить налог в. 1.3 Взаимоотношения сторон, не оговоренные настоящим Договором.

Как написать в договоре что ндс не облагается

Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором. 3.2. Исполнитель обязуется:3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования.3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя. 4. Ответственность сторон и разрешение споров 4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации. 4.2.

Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке. 4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.

5. Срок действия и порядок расторжения договора 5.1.

Как правильно написать в договоре ндс не облагается

Кроме того, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. Следовательно, если организация – поставщик товара применяет УСН и не признается плательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».

Как указать в договоре что ндс не облагается

Бухгалтером «Сферы» определен размер НДС по расчетной ставке: 18.314 руб. *18 / 118 = 2.794 руб. «Базе» выставлен счет-фактура: Наименование Цена НДС Стоимость Бумага А4 15.520 руб. 2.794 руб. 18.314 руб. ИТОГО: 18.314 (восемнадцать тысяч триста четырнадцать) руб. 00 коп, в т.ч.

НДС 2.794 (две тысячи семьсот девяносто четыре) руб. 00 коп. НДС сверх цены договора Возможна ситуация, когда НДС в договоре не указан, но при этом в цену договора налог не включен.

К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре. Также в тексте соглашения может быть указано следующее: «Стоимость услуг по договору составляет руб.

без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

Как прописать в договоре что ндс не облагается

Ответ: В связи с тем, что организация – поставщик товара применяет УСН и не признается налогоплательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается». Организации на общей системе налогообложения при осуществлении операций, поименованных в ст.149 НК РФ, также указывают «НДС не облагается».

Организации, применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК РФ, в документах, в том числе договоре, указывают «Без налога (НДС)». Обоснование: В соответствии с п.2 ст.346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций (за некоторым исключением).

Не облагается НДС как экспорт товаров, ранее приобретенных, так и реализация продукции собственного производства.Как видим, налоговое законодательство предусматривает для юрлиц широкий перечень условий, в рамках которых отсутствует налогообложение НДС. В случае, если Ваши операции подпадают под критерии, указанные выше, в договоре Вы можете не указывать сумму НДС или указать «без НДС».

Скачать примерный образец типового договора без НДС: образец Все операции, описанные выше, не являются объектами налогообложения НДС. Но кроме этого отдельное внимание стоит уделить операциям, по отношению к которым применяются льготные условия налогообложения. Ниже в таблице приведен перечень операций, освобожденных от налогообложения НДС. Предмет договора Описание Займы Если Ваша фирма предоставляет денежные займы, то в договоре на передачу средств в заем сумму НДС можете не указывать.

Налоговым кодексом определен круг предпринимателей, которые платят этот налог. ИП можно работать с НДС, особенно, если он планирует сотрудничать с предприятиями. Также этот налог уплачивается при ввозе импортного товара через территорию РФ, независимо от используемой системы налогообложения. Налог рассматривают в трех вариантах.

Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца.

Платить его нужно каждый месяц.

ИП с НДС

Определить размер штрафа поможет наш Калькулятор.

Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена (пп.

1 п. 3 ст. 76 НК РФ) Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки (ст.

75 НК РФ). Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего Калькулятора. освобожден от обязанностей плательщика НДС.

Почему ООО не хотят работать с ИП

Не все ИП заводят для предприятия печать, ведь закон не обязывает ею пользоваться. При расчетах они не всегда должны выставлять контрагенту счет.

Никто не может помешать ИП в любой момент остановить свою деятельность. И самое главное, чаще всего ИП пользуются специальными налоговыми режимами. В свою очередь, ООО считает свою степень ответственности выше.

У предприятия-юридического лица имеется своя бухгалтерия.

В общем случае ответ на вопрос, платит ли ИП НДС на УСН, отрицательный. Налог, выплачиваемый на специальном режиме налогообложения заменяет собой ряд выплат, в том числе НДС.

Однако в этом правиле существует ряд исключений. ИП работает с НДС: когда выполняет обязательства налогового агента (например, при приобретении продукции у иностранных компаний, которые не могут являться налогоплательщиками, или при аренде (покупке) имущества у органов государственной власти); когда выставляет контрагенту счет-фактуру, где выделенной строкой прописана сумма НДС (исключением будет выступать деятельность по посредническим договорам, когда ИП является комиссионером или агентом).

Как работает ИП с НДС на ОСНО и спецрежимах?

Если на ИП не распространяются указанные выше налоговые статьи, то начислить и уплатить НДС нужно с каждой совершаемой реализации.

Налог добавляется к стоимости ценностей, услуг, работ путем умножения налоговой ставки на эту стоимость. Каждый раз, когда ИП осуществляет реализационную операцию, он добавляет налог к стоимости, и перечисляет его сумму в российский бюджет. Величина НДС включается в общую стоимость сделки, покупателю предоставляются документы, содержащие полную стоимость с учетом добавленного налога.

Платит ли ИП НДС?

Разница формирует итоговую сумму: к уплате или к возмещению.

Субъектами признаются как лица юридические – предприятия, организации, фирмы, так и лица физические – индивидуальные предприниматели.

Правила применения НДС для них практически не отличаются.

Когда происходит регистрация предпринимателя, этот факт подразумевает, что автоматически предприниматель обзавелся статусом как плательщик НДС.

Как уже говорилось, обязанность оплаты НДС предпринимателем закреплена в кодексе.

Индивидуальные предприниматели и НДС

Иными словами, налоговым законодательством прямо предусмотрено: в случае ведения бизнеса гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, может быть признан плательщиком соответствующих налогов, в т.ч.

налога на добавленную стоимость. Чтобы этого не случилось, нужно понять, какая деятельность может рассматриваться в качестве предпринимательской.

Самостоятельного понятия предпринимательской деятельности в налоговом законодательстве нет.

На основании чего ип работает без ндс

Налоговая разъяснила, что «упрощенцы» вправе платить НДС, если хотят, при условии выставления счетов-фактур с выделением НДС. Естественно, что Вам придется подавать декларацию и уплатить налог в бюджет.

Решайте, что Вам выгоднее: уплачивать НДС или отказаться от «неудобного» заказчика. Если вы работаете без НДС то и включать его никуда не надо. И счета-фактуры выставлять тоже не надо, потому что в противном случае вы будете обязаны заплатить его в бюджет.

Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения

2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

В связи с тем, что организация - поставщик товара применяет УСН и не признается налогоплательщиком НДС, в договоре с покупателем - российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».

Организации на общей системе налогообложения при осуществлении операций, поименованных в ст.149 НК РФ, также указывают «НДС не облагается».

Организации, применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК РФ, в документах, в том числе договоре, указывают «Без налога (НДС)».

Обоснование:

В соответствии с п.2 ст.346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций (за некоторым исключением). Кроме того, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Следовательно, если организация - поставщик товара применяет УСН и не признается плательщиком НДС, в договоре с покупателем - российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».

Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС на основании ст.145 НК РФ, вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. При этом при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

В ст.149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). По нашему мнению, в случае, если организация осуществляет операции, перечисленные в указанной статье НК РФ, в договоре с покупателем указывается «НДС не облагается».

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс